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小企業(yè)會計準則，匯算后補交的稅款，沒有以前年度損益調(diào)整科目，可以計入什么科目
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同學；可以用盈余公積和利潤分配-未分配利潤代替以前年度損益調(diào)整。
2022 10/10 20:18
84785014 
2022 10/10 20:24
補交的稅款全部體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表未分配利潤中，在利潤表中不體現(xiàn)，導致這兩個表邏輯關系不成立了有影響嗎？
林夕老師 
2022 10/10 20:41
在編制上年度的利潤表（2021年的利潤表）中，是需要將所得稅費用調(diào)整為正確的金額。（報表數(shù)據(jù)調(diào)整，邏輯關系還是成立的）；
對于賬務處理中（記賬憑證里的處理【把調(diào)整分錄寫到2022年】），將其計入盈余公積和利潤分配-未分配利潤（這相當于調(diào)整的是期初留存收益）。
84785014
2022 10/10 20:57
老師，可以幫忙寫下分錄嗎？我只做了借利潤分配一未分配利潤 貸應交稅費-應交所得稅。利潤表中調(diào)整正確稅額如何處理？
林夕老師
2022 10/11 08:38
直接調(diào)整利潤表里的數(shù)據(jù)就可以了。把所得稅費用金額調(diào)成正確的。
這個事項只有記賬憑證里有分錄，在報表中只是屬于資產(chǎn)負債表日后的調(diào)整事項。
（相當于當年報表里只改數(shù)，在做賬時，在第二年補做的調(diào)整分錄）
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