問題已解決
丁公司于2×17年1月1日合并了甲公司,持有甲公司80%的股權,合并前兩公司沒有任何關聯(lián)關系。母子公司適用的所得稅稅率均為25%,稅法規(guī)定計提的壞賬準備不得稅前扣除,有關內(nèi)部債權債務資料如下: 2×17年、2×18年甲公司和丁公司均采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備,計提比例均為2%,2×17年、2×18年丁公司應收甲企業(yè)賬款余額分別為500萬元、600萬元。 要求:編制2×17年和2×18年內(nèi)部應收賬款與應付賬款的抵銷分錄。??
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答同學你好!
2017年編制合并報表抵消分錄:
(1)抵銷內(nèi)部應收賬款和應付賬款
借:應付賬款 500
貸:應收賬款 500
(2)抵銷根據(jù)內(nèi)部應收賬款計提的壞賬準備
借:應收賬款——壞賬準備 10
貸:信用減值損失 10
(3)遞延所得稅資產(chǎn)的抵銷。?
借:所得稅費用 2.5
貸:遞延所得稅資產(chǎn)2.5
2.2018年編制合并報表的抵銷。?
(1)抵銷內(nèi)部應收賬款和應付賬款。?
借:應付賬款 600
貸:應收賬款 600
(2)抵銷期初
借:應收賬款——壞賬準備 10
貸:未分配利潤——年初 10
借:未分配利潤——年初 2.5
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
(3)抵銷本期計提的壞賬準備及遞延所得稅資產(chǎn)。?
借:應收賬款——壞賬準備 12
貸:信用減值損失 12
借:所得稅費用 3
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 3
2022 10/08 20:43
閱讀 51