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丁公司于2×17年1月1日合并了甲公司，持有甲公司80%的股權，合并前兩公司沒有任何關聯(lián)關系。母子公司適用的所得稅稅率均為25%，稅法規(guī)定計提的壞賬準備不得稅前扣除，有關內(nèi)部債權債務資料如下： 2×17年、2×18年甲公司和丁公司均采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，計提比例均為2%，2×17年、2×18年丁公司應收甲企業(yè)賬款余額分別為500萬元、600萬元。 要求：編制2×17年和2×18年內(nèi)部應收賬款與應付賬款的抵銷分錄。??
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同學你好！
2017年編制合并報表抵消分錄：
（1）抵銷內(nèi)部應收賬款和應付賬款
借：應付賬款 500
貸：應收賬款 500
（2）抵銷根據(jù)內(nèi)部應收賬款計提的壞賬準備
借：應收賬款——壞賬準備 10
貸：信用減值損失 10
（3）遞延所得稅資產(chǎn)的抵銷。?
借：所得稅費用 2.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
2.2018年編制合并報表的抵銷。?
（1）抵銷內(nèi)部應收賬款和應付賬款。?
借：應付賬款 600
貸：應收賬款 600
（2）抵銷期初
借：應收賬款——壞賬準備 10
貸：未分配利潤——年初 10
借：未分配利潤——年初 2.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
（3）抵銷本期計提的壞賬準備及遞延所得稅資產(chǎn)。?
借：應收賬款——壞賬準備 12
貸：信用減值損失 12
借：所得稅費用 3
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3
2022 10/08 20:43
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