A公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,轉(zhuǎn)讓金融商品適用的增值稅稅率為6%。該公司20x1年3月初“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目貸方余額為100000元,“應(yīng)交稅費”其他明細科目無余額;3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù),請編制會計分錄:(1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元,增值稅為26000元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣,貨款已經(jīng)支付,另購入材料過程中支付運費1000元,運費增值稅90元;材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(2)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元,增值稅為13000元,尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,貨款尚未支付,原材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(3)收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,實際支付的價款為10000元,收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫,增值稅抵扣稅率為9%,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集體福利設(shè)施,成本為20000元,購進原材料時進項稅額2600元已經(jīng)抵扣。
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2022 10/08 19:52
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- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該公司20x1年3月初“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目貸方余額為100000元,“應(yīng)交稅費”其他明細科目無余額。3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元,增值稅為26000元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣,貨款已經(jīng)支付,另購入材料過程中支付運費1000元,運費增值稅90元;材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(2)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元,增值稅為13000元,尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,貨款尚未支付,原材料已經(jīng)到達并驗收入庫。(3)收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,實際支付的價款為10000元,收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫,增值稅抵扣稅率為9%,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集體福利設(shè)施,成本為20000元,購進原材料時進項稅額2600元已經(jīng)抵扣。(5)購入一棟房屋,增值稅專用發(fā)票上注明的房屋價款為30000000元,增值稅為2700000元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證可以抵扣,款項已經(jīng) 96
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