企業(yè)購進(jìn)A材料用于生產(chǎn)B產(chǎn)品,成本100萬元,市價(jià)120萬元;生產(chǎn)出的B產(chǎn)品成本200萬元,售價(jià)300萬元,用于集體福利是全部給管理部門職工,該企業(yè)的增值稅稅率為13%。假設(shè)除了A材料的已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額外,B產(chǎn)品沒有其他的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,不考慮其他因素。根據(jù)以下情形,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄:1)把B產(chǎn)品用于職工集體福利;2)把A材料用于投資,長期股權(quán)投資;3)把A材料用于捐贈(zèng);4)把B產(chǎn)品用于投資,長期股權(quán)投資;5)把B產(chǎn)品用于捐贈(zèng);6)把B產(chǎn)品用于分配股利;7)把A材料用于分配股利。
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實(shí)務(wù)
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1)把B產(chǎn)品用于職工集體福利;
借,應(yīng)付職工薪酬339
貸,主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)39
借,主營業(yè)務(wù)成本200
貸,庫存商品200
2)把A材料用于投資,長期股權(quán)投資;
借,應(yīng)付職工薪酬135.6
貸,其他業(yè)務(wù)收入120
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)15.6
借,其他業(yè)務(wù)成本100
貸,原材料100
3)把A材料用于捐贈(zèng);
借,營業(yè)外支出115.6
貸,原材料100
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)15.6
4)把B產(chǎn)品用于投資,長期股權(quán)投資;
借,應(yīng)付職工薪酬339
貸,主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)39
借,主營業(yè)務(wù)成本200
貸,庫存商品200
5)把B產(chǎn)品用于捐贈(zèng);
借,營業(yè)外支出239
貸,庫存商品200
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)39
6)把B產(chǎn)品用于分配股利;
借,利潤分配339
貸,主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)39
借,主營業(yè)務(wù)成本200
貸,庫存商品200
7)把A材料用于分配股利。
借,利潤分配135.6
貸,其他業(yè)務(wù)收入120
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)15.6
借,其他業(yè)務(wù)成本100
貸,原材料100
2022 10/09 08:33
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