問(wèn)題已解決

2016年12月新購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，支付價(jià)款為15萬(wàn)元。企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。企業(yè)確定該固定資產(chǎn)的使用年限為5年。稅法規(guī)定的使用年限為3年。 要求：逐年確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 說(shuō)明：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下個(gè)月開(kāi)始計(jì)提折舊，所以本案例中，新增固定資產(chǎn)從2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊。 老師 這個(gè)題的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/06 08:27
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方亮老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師
您好： 17年末： 借：所得稅費(fèi)用? ? ?0.4 貸：遞延所得稅負(fù)債? ?0.4 18年末： 借：所得稅費(fèi)用? ? ?0.4 貸：遞延所得稅負(fù)債? ?0.4 19年末： 借：所得稅費(fèi)用? ? ?0.4 貸：遞延所得稅負(fù)債? ?0.4 20年末： 借：遞延所得稅負(fù)債? ?0.75 貸：所得稅費(fèi)用? ? 0.75 21年末： 借：遞延所得稅負(fù)債? ?0.75 貸：所得稅費(fèi)用? ? 0.75
2022 10/06 08:39
84785041
2022 10/06 08:57
老師? 20年末為什么借方是遞延所得稅負(fù)債啊？
方亮老師
2022 10/06 09:00
20年開(kāi)始轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以是借方遞延所得稅負(fù)債。
84785041
2022 10/06 09:18
老師? 那個(gè)17年遞延所得稅負(fù)債是0.5吧？
方亮老師
2022 10/06 09:28
抱歉 ，老師寫錯(cuò)了，17-19年都是0.5（2*25%）。
84785041
2022 10/06 09:30
老師? 為什么是20年開(kāi)始轉(zhuǎn)回??！
方亮老師
2022 10/06 09:36
20年初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是6萬(wàn)元，20年末的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是3萬(wàn)元，年末比年初減少3萬(wàn)元，所以是20年開(kāi)始轉(zhuǎn)回。
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