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一般納稅人開2000萬,9點的專票,收到小規(guī)模500萬3點的分包款,怎么計算增值稅,分錄怎么寫

84785010| 提问时间:2022 10/02 15:54
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王雁鳴老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
同學(xué)你好,這是一般計稅,收500萬元專用發(fā)票,計算增值稅時,2000*9%/(1+9%)-500*3%/(1+3%)=165.14-14.56=150.58萬元,分錄,借,應(yīng)收賬款等科目,2000萬元,貸,主營業(yè)務(wù)收入,1834.86萬元,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項,165.14萬元。收到分包發(fā)票,借,主營業(yè)務(wù)成本等科目,485.44萬元,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項,14.56萬元,貸,銀行存款等科目,500萬元。
2022 10/02 16:22
84785010
2022 10/02 16:24
不可以扣除分包款申報增值稅稅嗎
王雁鳴老師
2022 10/02 16:36
同學(xué)你好,因為是一般計稅,不能扣除分包款申報增值稅的。
84785010
2022 10/02 16:38
什么情況可以扣除分包款申報增值稅,這個外地預(yù)交增值稅可以扣除分包款嗎?
王雁鳴老師
2022 10/02 16:40
同學(xué)你好,總包簡易計稅時,申報增值稅時,可以扣除分包款。這個外地預(yù)交增值稅,可以扣除分包款的。
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