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學(xué)員你好
1固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=120? 計(jì)稅基礎(chǔ)=100? 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 20?
借：所得稅費(fèi)用 5
? ?貸：遞延所得稅負(fù)債 5
2其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值=550? 計(jì)稅基礎(chǔ)=600? 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異50
借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5
? ?貸：其他綜合收益 12.5
3應(yīng)納稅所得額=3000+200-20=3180? ?應(yīng)交所得稅=3180*25%=795
借：所得稅費(fèi)用 795
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 795
2022 09/23 19:01
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