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企業(yè)2017年末購入一臺設(shè)備，原值120000元，預(yù)計凈殘值為0.會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為3年稅法規(guī)定采用直線法計提折舊，折舊年限、凈殘值與會計規(guī)定相同。所得稅稅率25%，編制有關(guān)會計分錄
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年數(shù)總和法1+2+3=6，直線法：120000/3=40000
1年=120000*3/6=60000，遞延所得稅資產(chǎn)=（60000-40000）*25%=5000
2年=120000*2/6=40000，遞延所得稅資產(chǎn)=（40000-40000）*25%=0
3年=120000*1/6=20000，遞延所得稅資產(chǎn)=（20000-40000）*25%=-5000
1年.借：制造費用-折舊60000
貸：累計折舊60000
借：遞延所得稅資產(chǎn)5000
貸：所得稅費用5000
2年.借：制造費用-折舊40000
貸：累計折舊40000
3年.借：制造費用-折舊20000
貸：累計折舊20000
借：所得稅費用5000
貸：遞延所得稅資產(chǎn)5000
2022 09/12 10:37
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