免費(fèi)問答

自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。 　?、賹?duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。 　　免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。 　　免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

他們把自己另外一家合作社的牛拿過來屠宰，需要提供哪些票據(jù)，賬務(wù)處理分錄怎么寫？屠宰完然后外銷又需要提供哪些原始票據(jù)？分錄怎么寫？

麻煩老師回復(fù)一下好嘛

資料的話需要合作社的出庫(kù)單，這邊公司的入庫(kù)單，磅單。 借：生產(chǎn)成本 貸：消耗性生物資產(chǎn) 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 屠宰完后需要屠宰的入庫(kù)單，成本分配單

這個(gè)都是按照成本價(jià)錄入嗎？下面那個(gè)庫(kù)存商品和生產(chǎn)成本是屠宰后的會(huì)計(jì)分錄嗎？

應(yīng)該是說按照入庫(kù)的價(jià)格來入，應(yīng)該是內(nèi)部采購(gòu)價(jià)或者調(diào)撥價(jià)。是的，下面那個(gè)是加工和出庫(kù)的分錄

還想問問，雖然這兩家都是老板入股投資的，但是是公司名稱是不一樣的，養(yǎng)殖的是合作社，屠宰是一家農(nóng)牧公司，那賬務(wù)怎么做??！像從養(yǎng)殖合作社拿過來的活蓄屬于外購(gòu)還是什么？會(huì)計(jì)分錄還是生產(chǎn)成本，消耗性生物性資產(chǎn)這樣做嗎？

雖然都是同一個(gè)老板的，但是兩個(gè)主體相互獨(dú)立，所以從養(yǎng)殖合作社拿過來的活蓄屬于外購(gòu)，農(nóng)牧公司的處理就是按照消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)成本，庫(kù)存商品來核算的。

屬于外購(gòu)的話那是不是養(yǎng)殖合作社要給屠宰農(nóng)牧公司開普通發(fā)票？然后這邊的進(jìn)庫(kù)單和磅單？拿著這些原始憑證做賬務(wù)處理。那是不是會(huì)計(jì)分錄和之前那個(gè)不一樣了？

是的，采購(gòu)的分錄不一樣 借：消耗性生物資產(chǎn) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

那么還想問問，農(nóng)牧業(yè)屠宰全部免增值稅，外購(gòu)牛羊屠宰企業(yè)所得稅正常繳納？那外購(gòu)農(nóng)戶的牛羊拿回來喂養(yǎng)一段時(shí)間，怎么賬務(wù)處理？那喂養(yǎng)的飼料這些，怎么做賬務(wù)處理？我是小白，請(qǐng)老師多擔(dān)待點(diǎn)。

老師解答一下唄！謝謝

喂養(yǎng)過程的，還是可以繼續(xù)在消耗性生物資產(chǎn)核算： 借：消耗性生物資產(chǎn) 貸：原材料

麻煩問下，屠宰農(nóng)牧業(yè)企業(yè)所得稅稅率是25%？

你好，所得稅是免稅的

屠宰農(nóng)牧業(yè)公司外購(gòu)牛羊屠宰企業(yè)所得稅稅不是不免？只有自產(chǎn)自銷的才免企業(yè)所得稅稅？

可以享受企業(yè)所得稅免稅政策。買的牛，屠宰之后分割成生牛肉，這屬于農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目，享受企業(yè)所得稅免稅政策。根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》第二十七條的規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條進(jìn)一步規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工的所得，免征企業(yè)所得稅。如果企業(yè)加工成牛肉腸或者其它牛肉熟食，那就不能享受到這一政策了。

之前有個(gè)老師告訴我是外購(gòu)不免企業(yè)所得稅，自產(chǎn)自銷免，那這樣的話，只要不是深加工增值稅和企業(yè)所得稅全免？

那這種全免的，申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅怎么填寫啊？

是的，這個(gè)可以查詢到相關(guān)政策的

會(huì)有免稅收收入的申報(bào)，具體可以打12366進(jìn)行咨詢操作