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今天稅務(wù)局通知,明天辦理去年開票現(xiàn)代服務(wù)業(yè)占比比較多,可以辦理增值稅加計遞減10%聲明。但是目前我們還有期末留抵稅額,請問辦理增值稅加計遞減聲明需要編制會計分錄嗎

84784990| 提問時間:2022 08/30 20:08
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好;? ? 可以的; 你要電子稅務(wù)局申請聲明加計扣除 ;然后再去 抵減的時候做分錄體現(xiàn)即可? ?
2022 08/30 20:09
84784990
2022 08/30 20:27
但是因為我進(jìn)項比較多,還有期末留抵稅額,暫時不需要交稅。稅務(wù)局通知更改7月屬期申報表,增加本期加計抵減額。對于此分錄是啥?
meizi老師
2022 08/30 20:32
你好 ;? ? ? ? ? ? ? ? 意思是先做? ? ?要抵減的金額; 后面在做抵減是嗎 ?? ?比如 1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額的時候, 借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目, 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額), 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—(待抵減進(jìn)項加計額), 貸:銀行存款等科目。 2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時, 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—(進(jìn)項加計抵減額), 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—(待抵減進(jìn)項加計額)。 到時月末結(jié)轉(zhuǎn)即可? ?
84784990
2022 08/30 20:33
不是,讓我們改報表,去附表四填本期發(fā)生額,不需要交稅,就有一個期末余額。
84784990
2022 08/30 20:34
所以這一步是啥分錄呀,等后期需要交稅再真正抵減
meizi老師
2022 08/30 20:35
你好 ;? 本期發(fā)生額 要寫金額 ;? ? 本期實際抵減金額不寫 ;? 期末 留著這個 余額 ; 以后抵減即可;? ? ?上面就是分錄; 都給你咧了? ?
84784990
2022 08/30 20:41
不涉及銀行存款啊
meizi老師
2022 08/30 20:42
?你好;? ?第一筆 是舉例的; 當(dāng)你發(fā)生的時候 就做? ? 貸方? 比如 你買固定資產(chǎn); 買材料? ?或者是費(fèi)用產(chǎn)生的? ;這部分? 你貸方要支付;? 你之前做了 就不用做即可 ;? 只是給你舉例讓你理解而已? ?
84784990
2022 08/30 20:44
那所以我現(xiàn)在這筆分錄應(yīng)該是,借:應(yīng)交增值稅——加計抵減,那貸什么科目呢
meizi老師
2022 08/30 20:45
?你好;? ? 看你之前支付費(fèi)用這些; 你做借方待抵減進(jìn)項加計額? 做了沒有; 做了? ?現(xiàn)在就做? ?借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—(進(jìn)項加計抵減額), 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—(待抵減進(jìn)項加計額)。
84784990
2022 08/30 20:48
以前正常入賬的,沒有做加計抵減。今天稅局說我們符合,讓完成聲明,做一個加計抵減數(shù)據(jù)
meizi老師
2022 08/30 20:48
你好; 那你現(xiàn)在做 ;? ? ? 1、按規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額時: ? 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減額 ? 借:主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 (紅字) ? 如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零,只需計提即可,當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。 ? ? ? 2、實際抵減應(yīng)納稅額時: ? 抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。 ? 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減額 ? 銀行存款
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