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業(yè)務(wù)（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=(15000+1000/(1+13%))*13%*50=103252.21（元） 業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=10*16800*13%=21840（元） 業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項(xiàng)稅額=5*15000*13%=9750（元） 綜上，當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=103252.21+21840+9750=134842.21（元） 解析： 業(yè)務(wù)（1）收取的包裝費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用，需要合并計(jì)算繳納增值稅。因?yàn)樵撃ν熊噺S已經(jīng)開具了50輛摩托車的銷售發(fā)票，所以數(shù)量為50。 業(yè)務(wù)（2）承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給使用單位，且本廠將發(fā)票轉(zhuǎn)件給使用單位的，不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，所以這個(gè)部分不需要繳納增值稅。 業(yè)務(wù)（3）納稅人將自己使用的產(chǎn)品用于職工福利的，應(yīng)該視同銷售，需要計(jì)算繳納增值稅。 業(yè)務(wù)（4）銷售舊車給本廠職工，，也需要計(jì)算繳納增值稅。但是因?yàn)槟ν熊噺S沒有放棄免稅的規(guī)定，所以計(jì)算出來的是“應(yīng)納增值稅稅額”而不是“增值稅銷項(xiàng)稅額”。二者是不一樣的，這個(gè)是易錯(cuò)點(diǎn)，需要留意。