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第123題，2022年的折舊，賬面價值，計稅基礎(chǔ)，分別怎么算？
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你好同學(xué)
2022年會計折舊=5100*2/20=510
賬面價值=5100-510=4590
稅法折舊=（5100-100）/20=250
計稅基礎(chǔ)=5100-250=4850
應(yīng)交所得稅=（3000+510-250）*0.25=815
遞延所得稅資產(chǎn)=（4850-4590）*0.25=65
因此應(yīng)選擇BCD
2022 08/14 18:33
84784971 
2022 08/14 18:53
賬面價值4590＜計稅基礎(chǔ)4850，形成可抵扣暫時性差異260，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)260，既然是遞延所得稅資產(chǎn)260，為何還要交稅呢？交稅不就成了負(fù)債了嗎？搞不清楚，感覺是個死循環(huán)
小默老師 
2022 08/14 18:58
同學(xué)，形成可抵扣暫時性差異260，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)260*0.25=65
形成差異是由于會計上折舊大于稅法上折舊，本期應(yīng)該稅法上折舊繳納企業(yè)所得稅，差異影響的金額會導(dǎo)致為了少交企業(yè)所得稅的，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
84784971
2022 08/14 19:21
遞延所得稅資產(chǎn)要交稅嗎？
小默老師
2022 08/14 19:26
不需要的，同學(xué)，這個是資產(chǎn)類科目的，未來結(jié)轉(zhuǎn)時減少應(yīng)納稅所得額，減少應(yīng)交企業(yè)所得稅
84784971
2022 08/14 19:31
那為什么算應(yīng)交所得稅的時候要加? ?260呢？
小默老師
2022 08/14 19:39
因為會計與稅法折舊不同，需要在會計利潤上調(diào)整至稅法上的應(yīng)納稅所得額
84784971
2022 08/14 19:46
啥叫遞延所得稅資產(chǎn)？遞延所得稅資產(chǎn)的作用是？
小默老師
2022 08/14 19:50
遞延所得稅資產(chǎn)，是指預(yù)計未來可用來抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是稅會時間差異的影響，在稅法和會計準(zhǔn)則的時間出現(xiàn)偏差的時候才會出現(xiàn)，根據(jù)可抵扣的暫時性差異以及適用的稅率計算的。
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