問題已解決

第123題,2022年的折舊,賬面價值,計稅基礎,分別怎么算?

84784971| 提問時間:2022 08/14 18:20
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
小默老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師
你好同學 2022年會計折舊=5100*2/20=510 賬面價值=5100-510=4590 稅法折舊=(5100-100)/20=250 計稅基礎=5100-250=4850 應交所得稅=(3000+510-250)*0.25=815 遞延所得稅資產=(4850-4590)*0.25=65 因此應選擇BCD
2022 08/14 18:33
84784971
2022 08/14 18:53
賬面價值4590<計稅基礎4850,形成可抵扣暫時性差異260,確認遞延所得稅資產260,既然是遞延所得稅資產260,為何還要交稅呢?交稅不就成了負債了嗎?搞不清楚,感覺是個死循環(huán)
小默老師
2022 08/14 18:58
同學,形成可抵扣暫時性差異260,確認遞延所得稅資產260*0.25=65 形成差異是由于會計上折舊大于稅法上折舊,本期應該稅法上折舊繳納企業(yè)所得稅,差異影響的金額會導致為了少交企業(yè)所得稅的,所以確認遞延所得稅資產
84784971
2022 08/14 19:21
遞延所得稅資產要交稅嗎?
小默老師
2022 08/14 19:26
不需要的,同學,這個是資產類科目的,未來結轉時減少應納稅所得額,減少應交企業(yè)所得稅
84784971
2022 08/14 19:31
那為什么算應交所得稅的時候要加? ?260呢?
小默老師
2022 08/14 19:39
因為會計與稅法折舊不同,需要在會計利潤上調整至稅法上的應納稅所得額
84784971
2022 08/14 19:46
啥叫遞延所得稅資產?遞延所得稅資產的作用是?
小默老師
2022 08/14 19:50
遞延所得稅資產,是指預計未來可用來抵稅的資產。遞延所得稅是稅會時間差異的影響,在稅法和會計準則的時間出現偏差的時候才會出現,根據可抵扣的暫時性差異以及適用的稅率計算的。
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時會員卡待領取

      00:10:00

      免費領取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~