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老師,這個怎么理解,沒看懂

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84784970| 提问时间:2022 08/02 13:49
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牛牛老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師
你好!A企業(yè)享受2免3減半的所得稅優(yōu)惠政策。在固定資產(chǎn)折舊選擇上,就會有籌劃空間。方案一是從19年開始稅法上就加速折舊,但因為前兩年都是免稅,所以原本稅法上加速折舊所應該享有的折舊的抵扣應納稅所得額的效果就沒有了。而方案二在21年開始加速,因為加速折舊的時候原值的基數(shù)更大,每年因為加速折舊折的金額就越多,稅法上比會計折的多15萬,會減少應納稅所得額,所以抵稅效果的原因,方案二總的五年交的稅合計更少。
2022 08/02 14:32
84784970
2022 08/02 14:35
應納稅所得額和應納稅額怎么怎么算的,稅法折舊和納稅調(diào)增耶沒看明白
牛牛老師
2022 08/02 15:22
比如19年方案一應納稅所得額155萬-9萬(稅法加速折舊比會計多折舊9)=146萬。146萬*25%=36.5萬。又因為前兩年免稅,所以實際交0。
84784970
2022 08/02 16:10
2020年的呢,會計利潤
牛牛老師
2022 08/02 16:15
同樣的道理,20年106萬-9萬的調(diào)整=97萬,97*25%=24.25。因為還處在兩年免稅期,所以實際交0
84784970
2022 08/02 16:36
方案2這個折扣納稅調(diào)整15萬元,這三年是允許的嗎
牛牛老師
2022 08/02 16:44
因為題中說了會計按照10年折舊,稅法可以五年加速折舊。
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