問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)152不懂，用76x200%.這里為啥用76乘，題目按無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/28 06:37
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阿鳳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，您好！無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是80，會(huì)計(jì)上以80為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，2021年末賬面價(jià)值為76，這一點(diǎn)是理解的，對(duì)吧！稅法上按200%進(jìn)行攤銷，也就是稅法按80*200%=160進(jìn)行攤銷，那稅法上2021年末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（也就是通常所說(shuō)的稅基）=160-160/5*3/12=152，資產(chǎn)賬面小于稅基則產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，差異額為76；這樣計(jì)算應(yīng)該更好理解一些； 希望老師的解答對(duì)您有所幫助，祝愿順利通過(guò)考試！
2022 07/28 07:05
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