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問(wèn)題已解決
老師，企業(yè)合并報(bào)表中怎么理解存貨內(nèi)部抵銷時(shí)有尚未出售的存貨就形成遞延所得稅資產(chǎn)，能不能通俗一點(diǎn)解釋，本來(lái)那章學(xué)的頭疼
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答舉個(gè)例子，甲公司賣一件產(chǎn)品給乙公司，甲乙同屬于一個(gè)集團(tuán)，產(chǎn)品成本100，甲賣給乙200，從集團(tuán)合并報(bào)表的角度來(lái)看，這件產(chǎn)品的賬面價(jià)值就是100，但是從稅務(wù)的角度來(lái)看，賬面價(jià)值就是200，也就是計(jì)稅基礎(chǔ)是200，因此，再回到集團(tuán)合并報(bào)表，此時(shí)賬面價(jià)值100<計(jì)稅基礎(chǔ)200，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)
2022 07/23 13:15
84785001 
2022 07/23 13:19
那假設(shè)售出60%，未售出40%，現(xiàn)在賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)又是什么，還有，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是站在甲，乙，還是合報(bào)角度，現(xiàn)在還是有點(diǎn)小暈
海軒 
2022 07/23 13:33
繼續(xù)說(shuō)之前的例子，只有沒(méi)賣出的才會(huì)有暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值是站在集團(tuán)合并報(bào)表的角度來(lái)看的，集團(tuán)只認(rèn)100的產(chǎn)品價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)是可以理解是站在稅務(wù)局的角度來(lái)看，而稅務(wù)局是看個(gè)別報(bào)表不看合并報(bào)表的，甲賣給乙200，所以他會(huì)認(rèn)為這件產(chǎn)品價(jià)值200，相應(yīng)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是200。
你可以照著這個(gè)方式去理解
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