00:10:00
問題已解決
稅法規(guī)定國債利息收入不納稅，因此要調減;稅法上也不認可公允價值變動損益，這里交易性金融資產公允價值上升，也需要納稅調減，所以應交所得稅=(4000-500-1500)×33%=660(萬元)遞延所得稅負債=(1500+100)×25%=400(萬元)可供出售金融資產的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。 借：所得稅費用 1035 其他綜合收益 25 貸：應交稅費——應交所得稅 660 遞延所得稅負債 400 這道題為什么是-1500 公允價值變動上升，行程遞延所得稅負債不是要加1500嗎 還有第二步的+100也不懂
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，因為會計計入公允價值變動損益，稅法不認可，所以減少
2022 07/13 11:08
84785025 
2022 07/13 11:11
后面的國債利息收入500是為什么不能確認遞延所得稅資產？
小林老師 
2022 07/13 11:12
您好，因為不形成暫時性差異
84785025
2022 07/13 11:15
您好，因為會計計入公允價值變動損益，稅法不認可，所以減少
可以理解為，是所有的公允價值變動，會計大于計稅基礎，形成應納稅差異，稅法上是不認可，到時候做弄應納稅所得額的時候，都是要調減嗎
小林老師
2022 07/13 11:58
您好，看公允價值變動損益金額正負
84785025
2022 07/13 12:02
就該題目的話，怎么判斷
按照分錄來看嗎
小林老師
2022 07/13 15:20
您好，題目是公允價值變動損益正數(shù)，就是應納稅暫時性差異
84785025
2022 07/13 15:34
好的，謝謝
小林老師
2022 07/13 15:39
您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持
閱讀 1770
描述你的問題，直接向老師提問
1714
意見反饋
