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問(wèn)題已解決
老師，工程結(jié)算是核算施工完成向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。就是我們按完工進(jìn)度向業(yè)主開(kāi)工程款發(fā)票的時(shí)候用到的科目吧。是借：應(yīng)收帳款 貸：工程結(jié)算。 那公司用的財(cái)務(wù)軟件沒(méi)有“工程結(jié)算” 這個(gè)科目，是新增還是可以用哪個(gè)科目代替？工程結(jié)算有說(shuō)是資產(chǎn)類的，有說(shuō)是成本類的，這應(yīng)該是負(fù)債類科目吧？
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?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022 07/12 12:36
84785024 
2022 07/12 12:38
請(qǐng)不要復(fù)制這種答案給我，麻煩老師回復(fù)下我的問(wèn)題，謝謝
樸老師 
2022 07/12 12:46
這個(gè)不是復(fù)制的
這個(gè)是我自己寫(xiě)出來(lái)收藏在網(wǎng)站的
上面就是你的科目
你沒(méi)有工程結(jié)算就不用
84785024
2022 07/12 14:11
我是想確定工程結(jié)算是屬于哪類的科目？沒(méi)有工程結(jié)算科目，我就新增科目。你讓我不用，那也有個(gè)替代的科目吧，也不能直接確認(rèn)收入。
樸老師
2022 07/12 14:16
同學(xué)你好工程結(jié)算屬于資產(chǎn)類科目。核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款“等科目，貸記本科目。 合同完工時(shí)，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。
84785024
2022 07/12 14:26
那就是在資本類科目那里再增加一個(gè)“工程結(jié)算”就可以了吧
樸老師
2022 07/12 14:32
同學(xué)你好
嗯
這個(gè)你要用就可以增加
84785024
2022 07/12 14:40
借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算？那兩個(gè)都是資本類科目哦？
樸老師
2022 07/12 14:44
同學(xué)你好
工程結(jié)算屬于成本類科目哈，不是資產(chǎn)類的
.工程結(jié)算的貸方余額,期末在《資產(chǎn)負(fù)債表》的預(yù)收賬款項(xiàng)目列示.合同完工時(shí),應(yīng)將工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的工程施工科目對(duì)沖.
工程結(jié)算余額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收賬款項(xiàng)目.
84785024
2022 07/12 14:54
那你剛才又說(shuō)是資本類科目??？到底是在成本類加一個(gè)工程結(jié)算科目？還是可以不增加科目直接用預(yù)收帳款來(lái)替代？
樸老師
2022 07/12 15:03
我想成工程結(jié)算收入了
不好意思
工程結(jié)算是成本類
84785024
2022 07/12 15:04
公司是被**方，公司開(kāi)工程款發(fā)票出去了，到時(shí)工程款回來(lái)后，扣下公司收的管理費(fèi)，還有工程所需要的費(fèi)用，剩下的款是要轉(zhuǎn)給**方的。之前公司做的分錄是，借：應(yīng)收帳款 貸：其他應(yīng)付款—**方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 。因?yàn)楣疽雠_(tái)帳，沒(méi)有回款之前，先不能體驗(yàn)其他應(yīng)付款-**方，而是通過(guò)工程結(jié)算科目，借：應(yīng)收帳款 貸 ：工程結(jié)算。回款的時(shí)候，借：銀行存款 貸 ：應(yīng)收帳款 借：工程結(jié)算 貸：其他應(yīng)付款—**方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
84785024
2022 07/12 15:07
到底是用用工程結(jié)算，還是工程結(jié)算收入呢？
84785024
2022 07/12 15:08
上面我說(shuō)了情況，其實(shí)到底用哪個(gè)科目過(guò)渡呢？
樸老師
2022 07/12 15:13
同學(xué)你好
你用工程結(jié)算就可以了
84785024
2022 07/12 15:15
所以我就想知道，工程結(jié)算是哪類科目？應(yīng)該在哪里增加這個(gè)科目？公司用的是2013年小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
樸老師
2022 07/12 15:22
這個(gè)是成本類的
加在成本類科目里面
84785024
2022 07/12 15:30
那在資產(chǎn)負(fù)債表哪項(xiàng)體現(xiàn)出來(lái)的？
樸老師
2022 07/12 15:35
同學(xué)你好
假如工程施工科目余額大于工程結(jié)算科目余額,那企業(yè)應(yīng)該用工程施工科目余額減去工程結(jié)算科目余額的金額,相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合抄同已完工部分但尚未辦理結(jié)算的價(jià)款總額.其應(yīng)該作為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn),通過(guò)在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目中增設(shè)的已完工尚未結(jié)算款項(xiàng)目列示. 假如工程結(jié)算科目余額大于工程施工科目余額,那企業(yè)應(yīng)該襲用工程結(jié)算科目余額減工程施工科目余額后的金額,相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價(jià)款總額.其應(yīng)該作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債,通過(guò)在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款項(xiàng)目中增設(shè)的已結(jié)算尚未完工工程項(xiàng)目列示.該項(xiàng)目反映的信息能促使施工企業(yè)采取有力措施,加快建設(shè)進(jìn)度,以降低企業(yè)負(fù)債.
84785024
2022 07/12 15:39
我們這里就沒(méi)有工程施工這一類，情況我也跟你說(shuō)了為什么要用工程結(jié)算科目。所以麻煩指教一下，如果我開(kāi)票時(shí)貸方記得工程結(jié)算，還沒(méi)回款的情況下，應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)科目體現(xiàn)出來(lái)。
樸老師
2022 07/12 15:44
同學(xué)你好
那你就不用這個(gè)科目
最開(kāi)始我說(shuō)了沒(méi)有這個(gè)科目就不用
直接計(jì)入成本費(fèi)用
然后做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
最后結(jié)轉(zhuǎn)損益、
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