免費問答

同學你好 一、本申報表適用于營業(yè)稅改征增值稅后,文化事業(yè)建設費繳納人向稅務機關辦理申報時使用. 二、有關欄目填寫說明: (一)繳納人識別號,填寫稅務機關為繳納人確定的號碼,即稅務登記證號碼. (二)繳納人名稱,填寫繳納人名稱全稱,不得填寫簡稱. (三)費款所屬期,指繳納人申報的文化事業(yè)建設費所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日. (四)填表日期,指繳納人填寫本表的具體日期. (五)計費收入,指繳納人本期提供有關應稅服務取得的全部含稅價款和價外費用,包括應征收入和免征收入.當期第1欄應征收入有發(fā)生額時,第2欄免征收入應為零,當期第2欄免征收入有發(fā)生額時,第1欄應征收入應為零. (六)第1欄應征收入:反映繳納人本期按規(guī)定應征文化事業(yè)建設費的收入.按規(guī)定可以減除相關價款的,本欄填寫減除之前的全部含稅價款和價外費用.本年累計欄數(shù)據(jù),為年度內各月(期)數(shù)之和. (七)第2欄免征收入:反映繳納人本期按規(guī)定免征文化事業(yè)建設費的收入.按規(guī)定可以減除相關價款的,本欄填寫減除之前的全部含稅價款和價外費用.本年累計欄數(shù)據(jù),為年度內各月(期)數(shù)之和. (八)第3欄減除項目期初金額:反映本期期初減除項目的金額,為上期本表第7欄減除項目期末余額. (九)第4欄減除項目本期發(fā)生額:反映繳納人本期發(fā)生的按規(guī)定可以從計費收入中減除的相關價款,等于文化事業(yè)建設費申報表附列資料《應稅服務減除項目清單》的合計項.本年累計欄數(shù)據(jù),為年度內各月(期)數(shù)之和. (十)第5欄應征收入減除額:反映本期從應征收入中實際減除的價款數(shù)額.若第3欄減除項目期初金額+第4欄減除項目本期發(fā)生額≤第1欄應征收入,則第5欄應征收入減除額=第3欄減除項目期初金額+第4欄減除項目本期發(fā)生額;若第3欄減除項目期初金額+第4欄減除項目本期發(fā)生額>第1欄應征收入,則第5欄應征收入減除額=第1欄應征收入.本年累計欄數(shù)據(jù),為年度內各月(期)數(shù)之和. (十一)第6欄免征收入減除額:反映本期從免征收入中實際減除的價款數(shù)額.若第3欄減除項目期初金額+第4欄減除項目本期發(fā)生額≤第2欄免征收入,則第6欄免征收入減除額=第3欄減除項目期初金額+第4欄減除項目本期發(fā)生額;若第3欄減除項目期初金額+第4欄減除項目本期發(fā)生額>第2欄免征收入,則第6欄免征收入減除額=第2欄免征收入.本年累計欄數(shù)據(jù),為年度內各月(期)數(shù)之和. (十二)第7欄減除項目期末余額:反映本期期末尚未減除的項目金額,按表中公式計算填列.本年累計欄數(shù)據(jù),與本月(期)數(shù)相同. (十三)第8欄計費銷售額:反映計算文化事業(yè)建設費的銷售額,按表中公式計算填列.本年累計欄數(shù)據(jù),為年度內各月(期)數(shù)之和. (十四)第10欄應繳費額:反映本期應繳文化事業(yè)建設費金額,按表中公式計算填列.本年累計欄數(shù)據(jù),為年度內各月(期)數(shù)之和. (十五)第11欄期初未繳費額:反映本期期初欠繳費額、應繳未繳上期費額的合計數(shù),等于上期本表第16欄期末未繳費額. (十六)第12欄本期已繳費額:反映本期已繳上期費額、已繳欠繳費額、已預繳本期費額的合計數(shù),按表中公式計算填列.其中,本期預繳費額填寫本期已預繳的本期應繳費額;本期繳納上期費額填寫本期繳納的上期應繳未繳費額;本期繳納欠費額填寫本期繳納的以前各期形成的欠費額.本年累計欄數(shù)據(jù),為年度內各月(期)數(shù)之和. (十七)第16欄期末未繳費額:反映本期期末應繳未繳費額,按表中公式計算填列.其中,欠繳費額反映已形成的欠費額,按表中公式計算填列.本年累計欄數(shù)據(jù),與本月(期)數(shù)相同. (十八)第18欄本期應補(退)費額:反映本期應繳費額中應補繳或應退回的數(shù)額,按表中公式計算填列. (十九)第19欄本期檢查已補繳費額:反映稅務、財政、審計部門檢查已補繳的費額. 三、本表一式二份,稅務機關受理審核后留存一份,退繳納人一份.