公司為增值稅納稅人,銷售貨物適用的增值稅稅率為13%。2020年-2021年甲公司發(fā)生的有關(guān)交易事項(xiàng)如下: 資料一:2020年5月1日,甲公司銷售給乙公司一臺(tái)A設(shè)備,總價(jià)款為1500萬元,合同約定甲公司提供設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)安裝(安裝工期為15天,安裝服務(wù)不單獨(dú)銷售,A設(shè)備為專用設(shè)備,無法由其他方進(jìn)行安裝),甲公司另提供法定質(zhì)保期后3年的維修和保養(yǎng)服務(wù)。A設(shè)備單獨(dú)銷售價(jià)格為1450萬,甲公司單獨(dú)對(duì)外提供維假修服務(wù)的售價(jià)為每年每臺(tái)30萬元,單獨(dú)對(duì)外提供保體服務(wù)的售價(jià)為每年每臺(tái)5萬元。 資料二:2020年11月1日,甲公司向丙公司銷售1000臺(tái)臺(tái)B設(shè)備,單位銷售價(jià)格為5萬元,單位成本為3.5萬元,增值稅專用發(fā)票上 注明的銷售價(jià)格為5000萬元,增值稅稅額為650萬元。 設(shè)備已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。合同約定丙公司應(yīng)于2020年12月1日之 前支付貨款,在2021年2月28日之前有權(quán)退還B設(shè)備。
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