4.[問(wèn)答題]大連逸然卷煙廠為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2018年10月,發(fā)生消費(fèi)稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 10日 ,從大連五-煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲20噸,不含稅單價(jià)2萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)0款項(xiàng)未支付。(2) 15日 ,進(jìn)口甲類(lèi)卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱,進(jìn)口完稅價(jià)格600萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。已完成進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù),卷煙驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 20日,發(fā)出10日外購(gòu)煙絲15噸,委托大連恒天卷煙廠加工甲類(lèi)卷煙。支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)20萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4) 25日,委托加工卷煙加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)甲類(lèi)卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱,大連恒天卷煙廠已代收消費(fèi)稅,卷煙廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。(5) 26日,將上述委托加工卷煙全部銷(xiāo)售給大連宏達(dá)卷煙專(zhuān)賣(mài)店,取得不含稅銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元;同時(shí)銷(xiāo)售進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,逐項(xiàng)判斷每項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要繳納消費(fèi)稅, 如否, 請(qǐng)說(shuō)明理由,如是,請(qǐng)計(jì)算具體稅額,并綜合計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 謝謝,老師!
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