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大連逸然卷煙廠為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2018年10月,發(fā)生消費(fèi)稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)10日,從大連五一煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲20噸,不含稅單價2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,煙絲已驗(yàn)收入庫??铐?xiàng)未支付。(2)15日,進(jìn)口甲類卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱,進(jìn)口完稅價格600萬元,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。已完成進(jìn)口報關(guān)手續(xù),卷煙驗(yàn)收入庫。(3)20日,發(fā)出10日外購煙絲15噸,委托大連恒天卷煙廠加工甲類卷煙。支付加工費(fèi)價稅合計20萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(4)25日,委托加工卷煙加工完畢驗(yàn)收入庫甲類卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)箱,大連恒天卷煙廠已代收消費(fèi)稅,卷煙廠無同類產(chǎn)品市場售價。(5)26日,將上述委托加工卷煙全部銷售給大連宏達(dá)卷煙專賣店,取得不含稅銷售額4000萬元;同時銷售進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額400萬元。要求:根據(jù)上述資料,逐項(xiàng)判斷每項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要繳納消費(fèi)稅,如否,請說明理由,如是,請計算具體稅額,并綜合計算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

84785034| 提问时间:2022 06/22 14:54
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职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
業(yè)務(wù)1不需要繳納消費(fèi)稅 業(yè)務(wù)2進(jìn)口消費(fèi)稅的計算是 (600*1.2+ 300*150/10000)/(1-0.56)*0.56 4.5=926.59 業(yè)務(wù)3代扣代繳消費(fèi)稅的計算 (15*2 +20/1.13)/(1-0.3)*0.3=20.44 業(yè)務(wù)5應(yīng)交消費(fèi)稅的計算是 4400*0.56+ 2100*150/10000=2495.5
2022 06/22 15:57
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