(1)信息與溝通。會議要求公司運用信息技術(shù)加強信息與溝通,及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制有關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效溝通。建立反舞弊機制,包括舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度,并傳達(dá)至全體管理人員。 (2)內(nèi)部監(jiān)督。會議強調(diào)重視內(nèi)部監(jiān)督,包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施,以合理保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況應(yīng)當(dāng)形成書面報告,在報告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷,并將發(fā)現(xiàn)的重要問題及時送達(dá)治理層。 要求:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,判斷該公司董事會會議形成的上述決議中存在哪些不當(dāng)之處,并簡要說明理由。
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速問速答(1)信息與溝通方面:建立反舞弊機制,包括舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度,并傳達(dá)至全體管理人員的決議不恰當(dāng)。理由:建立反舞弊機制,包括舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度,應(yīng)當(dāng)傳達(dá)至全體員工。
(2)內(nèi)部監(jiān)督方面:
①審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施,以合理保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)的決議不恰當(dāng)。理由:內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)需要企業(yè)董事會、審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé),而非僅審計委員會的責(zé)任。
②日常監(jiān)督和專項監(jiān)督應(yīng)當(dāng)形成書面報告,在報告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷,并將發(fā)現(xiàn)的重要問題及時送達(dá)治理層的決議不恰當(dāng)。理由:發(fā)現(xiàn)的重要問題應(yīng)當(dāng)能及時送達(dá)至治理層和經(jīng)理層。
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2022 06/17 15:37
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