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支付往來款，現金流量可選【支付的其他與投資活動有關的現金】; 收到往來款，現金流量可選【收到的其他與籌資有關的現金】。 (1)從審計結果看，企業(yè)間往來款基本用于經營活動，滿足企業(yè)一時之需，往來頻繁，時間較短，企業(yè)間無合同，無利息約定，單筆資金往來少于6個月，一般是為經營活動列示。往來頻繁按照凈額列示。不采用總額法。 （2)其他情況視為籌資，在借款收到的現金或者收到的其他與籌資活動有關的現金列示，優(yōu)先選用總額法，次選凈額法。(注：拆借資金收到企業(yè)可放入“收到的其他與籌資有關的現金”支付請企業(yè)可放入“支付的其他與投資活動有關的現金”）