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那老師，我這個(gè)月銷(xiāo)項(xiàng)是230663.37，進(jìn)項(xiàng)是214044.43，留抵稅額是342.16，那我現(xiàn)在在賬務(wù)處理上結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) ?230663.37 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 214044.43+342.16 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)_減免稅款 ?16618.94 ? ? ? ?這樣做對(duì)嗎？

ni好，這個(gè)減免稅款不對(duì)，應(yīng)該是轉(zhuǎn)出未交增值稅

我們企業(yè)可以享受抵減減免。那怎么做分錄才能把減免稅款用掉呢？老師可以給我寫(xiě)一個(gè)完整的分錄嗎？

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 230663.37 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 214044.43+342.16 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅16618.94 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅16618.94 貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅16618.94

次月繳納就可以的

老師，我們享受抵減，不能在賬務(wù)上直接抵扣掉嗎？你看下我給你發(fā)的表四，申報(bào)表直接在表四有抵掉了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 230663.37 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 214044.43+342.16 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅16618.94 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅16618.94 貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅16618.94 借應(yīng)交稅費(fèi)增加計(jì)扣除貸營(yíng)業(yè)外收入16618.94 然后次月申報(bào)抵扣借應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅加計(jì)扣除16618.94

老師，這樣次月就不用繳納增值稅是不？

好對(duì)的是的，不需要繳納的。

老師，那享受減免的可以優(yōu)惠的加計(jì)抵減計(jì)算的（老師看表四）21370.22，是不是也做在5月分錄應(yīng)該這樣寫(xiě)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-增加加計(jì)扣除213370.22，貸：營(yíng)業(yè)外收入-加計(jì)扣除21310.22

對(duì)的是的，是這么做的。