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甲單位為全額撥款科研事業(yè)單位，實行國庫集中收付制度。甲單位資金報銷審批管理辦法：資金支付嚴格執(zhí)行預(yù)算管理分級審批管理辦法，各部門不得超預(yù)算支出，預(yù)算內(nèi)支出除部門負責(zé)人簽字確認外，單筆付款金額在1萬元至5萬元以下的，由財務(wù)處處長審批；單筆付款金額在5萬元至10萬元的，由總會計師審批；單筆付款金額在10萬元以上的，由單位負責(zé)人審批。部門員工報銷費用時，先由部門負責(zé)人簽字確認費用的真實性和是否超限額，履行相應(yīng)審批手續(xù)，后由財務(wù)處專門負責(zé)費用報銷審核的會計人員進行審核，審核通過后予以制單，出納根據(jù)會計人員審核制單后的憑證辦理費用支付手續(xù)。 1.審核報銷審批控制程序應(yīng)注意的關(guān)鍵控制點。 2.甲單位支出業(yè)務(wù)控制設(shè)計及運行中在資金支付審批和審核環(huán)節(jié)是否存在缺陷，說明理由。
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1.審核報銷審批控制程序應(yīng)注意的關(guān)鍵控制點：
（1）單位是否有明確的支出內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制制度。
（2）單位是否有明確的分級審批、分額度審批、逐項審批的審批控制規(guī)定。
（3）審批人是否在授權(quán)范圍內(nèi)審批。
2.（1）“單筆付款金額在10萬元以上的，由單位負責(zé)人審批”存在缺陷。理由：對于一定資金以上的重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策制度，而不應(yīng)由單位負責(zé)人一人審批。
（2）費用報銷審核程序不存在缺陷。理由：各部門員工報銷費用時，首先由部門負責(zé)人簽字確認，然后由財務(wù)部審核是否準予支付，便于審查費用的真實性和是否超限額問題。
2022 06/01 14:40
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