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大股東占股85%，小股東占股15%，大股東未全額出資，小股東全額出資，按認繳比例15%計算少數(shù)股東權(quán)益，如何做合并抵消分錄

84785010| 提問時間：2022 05/30 18:05
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學員，這個大股東沒有實際出資的話，大股東是公司嗎
2022 05/30 18:13
84785010
2022 05/30 18:18
是的公司
84785010
2022 05/30 18:18
母公司，現(xiàn)在要合并
84785010
2022 05/30 18:22
母公司實際出資了，出了百分之八十三
84785010
2022 05/30 18:23
未足額出資
冉老師
2022 05/30 18:47
沒有實際出資不能合并的
84785010
2022 05/30 18:47
沒有足額出資，出資了一部分
冉老師
2022 05/30 18:49
這樣的話，合并的話，權(quán)益法，長期按照凈利潤乘以比例 少數(shù)股東按照凈利潤乘以少數(shù)股東比例的
84785010
2022 05/30 18:52
我按認繳比例計算的，借貸不平
84785010
2022 05/30 18:53
您看差額我應(yīng)該計入什么科目呢
冉老師
2022 05/30 19:04
都是乘以比例計算的嗎，學員
84785010
2022 05/30 19:05
對的，按認繳15%
冉老師
2022 05/30 19:06
不能按照認繳。要按照實繳， 差額是資本公積
84785010
2022 05/30 19:07
按實繳就沒有差額了，按認繳差額計入資本公積是吧
冉老師
2022 05/30 19:09
按認繳差額計入資本公積
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