(二)業(yè)務(wù)題(共4大題,增值稅稅率13%)3.甲公司銷售一批商品給乙公司,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款100000元,增值稅額13000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格,要求在價格.上給予6%的折讓。乙公司提出的銷售折讓符合合同要求,甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù),開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。假定此前甲公司已確認(rèn)了該批商品的銷售收入,銷售款項(xiàng)尚未收到,發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。(16分)(1)銷售時確認(rèn)收入的會計分錄(2)銷售時結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄(2)發(fā)生銷售折讓時的會計分錄4.甲企業(yè)將1臺不需要的機(jī)器設(shè)備以60000元的價格出售,同時發(fā)生清理費(fèi)800元。該設(shè)備原價80000元,已提折舊38000元。寫出該業(yè)務(wù)的4個分錄
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實(shí)務(wù)
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1.借應(yīng)收賬款113000
貸主營業(yè)務(wù)收入100000
銷項(xiàng)稅13000
2.借主營業(yè)務(wù)成本70000
貸庫存商品70000
3.退貨6%
借主營業(yè)務(wù)收入6000
銷項(xiàng)稅780
貸應(yīng)收賬款6780
借固定資產(chǎn)清理42000
折舊38000
貸固定資產(chǎn)80000
借銀行存款60000-800
貸固定資產(chǎn)清理42000
資產(chǎn)處置損益17200
2022 05/30 09:17
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- 6月,銷售一批商品給丙公司,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為50萬元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求在價格上給予10%的的折讓。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入,尚未收到貨款,發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。 454
- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,2019年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動: (1)5月10日,甲公司向乙公司銷售一批商品,售價為500萬元,該批商品實(shí)際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10、1/20、N/30,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于5月25日付款,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。 (2)6月,銷售一批商品給丙公司,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為50萬元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求在價格上給予10%的的折讓。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入,尚未收到貨款,發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。 628
- 新聯(lián)公司為增值稅一般納稅人。2019年5月向甲公司銷售商品一批。增值稅專用發(fā)票注明:價款80 000元,增值稅稅額13 600 元。該批商品的實(shí)際成本為50 000元。商品已發(fā)出,發(fā)票賬單已交付甲公司,貨款尚未收到。甲公司在驗(yàn)收該批商品時發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量未到達(dá)合同標(biāo)準(zhǔn),要求新聯(lián)公司在價格上給予5%的折讓。按規(guī)定,發(fā)生的銷售折讓允許抵減當(dāng)期增值稅稅額。 老師,這題怎么解答,需要步驟 77
- 星海公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用增值稅稅率為16%。2018年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)9月1日,星海公司向乙公司賒銷一批A商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 100000元, 增值稅稅額為16000 元。該批商品的成本為70000 元。商品于 9 月 1 日發(fā)出,符合 銷售收入實(shí)現(xiàn)條件。 (2)9月6日,貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)A商品質(zhì)量不符合合同要求,要求在價格上給予5%的折讓。乙公 司提出的銷售折讓要求符合原合同的約定,星海公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù),開具了增值稅專用 發(fā)票(紅字),發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。 要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。 594
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