免費(fèi)問(wèn)答

營(yíng)業(yè)收入總額15000，營(yíng)業(yè)成本8000萬(wàn)元，其中列支有殘疾人員工資成本30萬(wàn)元;管理費(fèi)用2500萬(wàn)元，其中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元，列支費(fèi)用化的產(chǎn)品研發(fā)支出100萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中列支的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用2300萬(wàn)元;全年繳納的增值稅280萬(wàn)元，消費(fèi)稅120萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加48萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中列支了通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向希望工程捐贈(zèng)40萬(wàn)元，直接向某遭受水災(zāi)的地區(qū)捐贈(zèng)4萬(wàn)元，支付稅收罰款和滯納金6萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi) 用100萬(wàn)元，全部為銀行借款利息，符合費(fèi)用化支出條件。

企業(yè)所得稅率為25%。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算該公司當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝15000×0.005=75，150×0.6=90，納稅調(diào)增150-75=75 殘疾人費(fèi)用加計(jì)扣除30萬(wàn) 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100×0.75=75 廣宣費(fèi)用限額＝15000×0.15=2250，納稅調(diào)增＝2300-2250=50 直接捐贈(zèng)納稅調(diào)增＝4 罰款滯納金納稅調(diào)增6萬(wàn) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝15000-8000-2500-3000-120-48-50-100=1182 捐贈(zèng)限額＝1182×0.12=141.84 應(yīng)納稅所得額＝1182+75-30-75+50+4+6=1212 所得稅費(fèi)用＝1212×0.25=303