問(wèn)題已解決

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84785030| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/17 15:10
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耀杰老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
業(yè)務(wù)1產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)37.5，業(yè)務(wù)3產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債100，業(yè)務(wù)5產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)18.75。應(yīng)交所得稅等于937.5，分錄為 借：遞延所得稅資產(chǎn)56.25 所得稅費(fèi)用981.25 貸：應(yīng)交所得稅937.5 遞延所得稅負(fù)債100
2022 05/17 15:25
84785030
2022 05/17 15:29
計(jì)算過(guò)程有嗎
耀杰老師
2022 05/17 15:43
業(yè)務(wù)1賬面價(jià)值1500-1500/5=1200，計(jì)稅基礎(chǔ)等于1500-1500/10=1350。遞延所得稅資產(chǎn)（1350-1200）/4=37.5。業(yè)務(wù)3遞延所得稅負(fù)債400x25%=100。應(yīng)交所得稅等于（3000+500+250）x25%=937.5
84785030
2022 05/17 15:47
400哪里來(lái)的
耀杰老師
2022 05/17 15:50
1200-800啊，公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
耀杰老師
2022 05/17 18:01
按后面這個(gè)，應(yīng)納稅所得額等于3000+150+500-400+250+75=3575，應(yīng)納稅額等于3575x25%=893.75，分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn)56.25 所得稅費(fèi)用937.5 貸：應(yīng)交所得稅893.75 遞延所得稅負(fù)債100
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