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某機床廠2019年資產經營情況如下（1）產品銷售收入4000萬元；（2）銷售成本2000萬元；（3）稅金及附加15萬元；（4）銷售費用300萬元（含廣告費200萬）；（5）管理費用400萬元（含業(yè)務招待費30萬元辦公室房租金24萬元，存貨跌價準備5萬元）（6）投資收益30萬元（含國債利息10萬元、從深圳聯營企業(yè)分回稅后利潤20萬元）（7）營業(yè)外支出12萬元，系違反購銷合同被供貨單位處以的違約罰款；（8）其他補充資料：當年9月1日起租用辦公室支付2年租金24萬元；企業(yè)已預繳所得稅160萬元。要求：（1）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用。（2）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用。（3）計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。（4）計算該企業(yè)應納稅所得額。（5）計算該企業(yè)應納的所得稅稅額。（6）計算該企業(yè)2019年度應補（退）的所得稅稅額。
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1）廣告費扣除限額4000*0.15=600全都扣除
銷售費用扣除300
2022 05/16 11:47
暖暖老師 
2022 05/16 11:48
2.業(yè)務招待費扣除30*60%=18
4000*0.005=20納稅調增30-18=12
存貨跌價準備納稅調增5
管理費用可以扣除400-12-5=383
暖暖老師
2022 05/16 11:48
6.計入投資收益金額是0
暖暖老師
2022 05/16 11:50
4會計利潤的計算是
4000-2000-15-300-400+30-12=1303
應納稅所得額是
1303+12+5-30+24-24/24*4=1310
暖暖老師
2022 05/16 11:50
5）計算該企業(yè)應納的所得稅稅
1310*0.25=327.5
暖暖老師
2022 05/16 11:50
6）計算該企業(yè)2019年度應補（退）的所得稅稅額。
327.5-160=167.5
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