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2.B高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。10月份有如下業(yè)務(wù)：(1）進(jìn)口一批散裝高檔化妝品，支付給國外賣方貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)18萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率20%%。2）進(jìn)口設(shè)備一套作為生產(chǎn)設(shè)備，支付給國外賣方貨價35萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)5萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率10%。3）企業(yè)將進(jìn)口散裝高檔化妝品的80%％領(lǐng)用，共生產(chǎn)高檔化妝品8000件。(4）將生產(chǎn)的高檔化妝品銷售了6000件，取得不含稅銷售額300萬元。(5）將生產(chǎn)的高檔化妝品零售了1000件，取得含稅銷售額93.6萬元。要求：(1）計算B企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。(2）計算B企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。
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(1）計算B企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅
（120+10+18）*0.2=29.6
進(jìn)口增值稅是
（148+29.6）/（1-0.15）*0.13=27.16
進(jìn)口消費(fèi)稅是
（148+29.6）/（1-0.15）*0.15=31.34
2022 05/15 21:29
暖暖老師 
2022 05/15 21:31
2當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額是
40*1.1*0.13+27.16=32.88
當(dāng)期銷項稅額是
300*0.13+93.6/1.13*0.13=49.77
應(yīng)交增值稅49.77-32.88=16.89
暖暖老師
2022 05/15 21:31
應(yīng)交消費(fèi)稅的計算是
（300+93.6/1.13）*0.15=57.42
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