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2019年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，其他稅前準于扣除的成本費用合計1080萬元。計算2010年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得 稅為？
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會計利潤是
2025-100-25+120+20-30-1080=930
業(yè)務(wù)招待費扣除限額30*60%=18
2000*0.005=10納稅調(diào)增30-10=20
應(yīng)納稅所得額是930+20=950
應(yīng)交所得稅950*0.25=237.5
2022 05/11 15:48
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