問(wèn)題已解決

中級(jí)財(cái)管中銷(xiāo)售百分比法中為什么庫(kù)存資金增加，應(yīng)收賬款增加，存貨增加代表資金需要量增加？每個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)基本上都會(huì)有利潤(rùn)存在，怎么能敏感性資產(chǎn)增加－敏感性負(fù)債增加＝增加的資金需要量，利潤(rùn)也會(huì)存在庫(kù)存現(xiàn)金和應(yīng)收賬款里??？

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/10 21:06
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Moya老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，這里說(shuō)的是基于銷(xiāo)售增長(zhǎng)去預(yù)測(cè)明年需要增加的資金投入量，可以先不考慮利潤(rùn)，因?yàn)槔麧?rùn)是資金來(lái)源的一部分，屬于內(nèi)部資金。敏感性資產(chǎn)和敏感性負(fù)債是指和銷(xiāo)售收入保持一定百分比的資產(chǎn)和負(fù)債，增加的資金需要量也就是融資總需求，是預(yù)測(cè)明年需要真金白銀投入的資金，等于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增加-經(jīng)營(yíng)負(fù)債的增加。 例如明年銷(xiāo)售增長(zhǎng)10%，基于此，預(yù)計(jì)需要增加存貨100，存貨需要占用資金100，這100就是我們明年需要增加的敏感性資產(chǎn)。同時(shí)，銷(xiāo)售增加需要購(gòu)進(jìn)原材料80，但是其中現(xiàn)金支付20，應(yīng)付賬款60，這60的應(yīng)付賬款就是敏感性負(fù)債，屬于我們占用了別人的資金，這就會(huì)減少我們自己的資金投入，如果明年的敏感性資產(chǎn)只有存貨，敏感性負(fù)債只有應(yīng)付賬款，那么明年增加的資金需要量＝100-60＝40
2022 05/10 21:29
84785043
2022 05/10 21:35
那庫(kù)存現(xiàn)金增加呢，資金需要量也增加這不理解
Moya老師
2022 05/10 21:46
你好，庫(kù)存現(xiàn)金的處理方式有三種，一種是全部作為敏感性資產(chǎn)，二是全部作為非敏感性資產(chǎn)，三是根據(jù)一定的比例劃分敏感性資產(chǎn)和非敏感性資產(chǎn)。具體的處理方式題目會(huì)明說(shuō) 這里的銷(xiāo)售百分比也是資金預(yù)測(cè)的一種方式，是基于一定的假設(shè)條件的，其中一個(gè)就是敏感性資產(chǎn)和負(fù)債與與銷(xiāo)售收入保持一定的百分比，而庫(kù)存現(xiàn)金可以作為敏感性資產(chǎn)
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