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甲公司為增值稅一般納稅人,2020年到2025年與無形資產業(yè)務相關的資料如下:(1)2020年11月12日,以銀行存款450萬元購入一項無形資產,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元,于當日達到預定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產預計使用年限10年,預計凈殘值為零,采用直線法攤銷。假定按年計提無形資產攤銷。(2)2023年12月31日,預計該無形資產的可收回金額為205萬元,該無形資產發(fā)生減值后,原攤銷方法、預計使用年限不變。(3)2024年12月31日,預計該無形資產的可收回金額為100萬元,計提無形資產減值準備后,原攤銷方法不變,預計尚可使用年限為5年。
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速問速答1.購入時,
借:無形資產423
應交稅費-應交增值稅-進項稅27
貸:銀行存款450
2.2020年攤銷金額=423/10?2/12=7.05
借:管理費用7.05
貸:累計攤銷7.05
2022 05/09 21:43
圖圖*老師
2022 05/09 21:46
2023年12月31日無形資產賬面價值
=423-423/120?38=289.05
可收回金額=205,發(fā)生減值289.05-205=84.05
借:資產減值損失84.05
貸:無形資產減值準備84.05
84785042
2022 05/09 21:47
老師,你好像數字不太對
圖圖*老師
2022 05/09 21:51
2024年攤銷金額:205/(120-38)?12=30
2024年12? 31日賬面價值
=423-133.95-84.05-30=175
可回收金額=100,發(fā)生減值75
借:資產減值損失75
貸:無形資產減值準備75
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