某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸,每噸收購(gòu)價(jià)3 000元,共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120 000元;另支付給銷貨單位運(yùn)輸費(fèi)用10 000元,取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)將收購(gòu)的玉米直接運(yùn)往酒廠生產(chǎn)加工藥酒,企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)30 000元,增值稅額3 900元。本月企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出,取得不含稅銷售額260 000元。發(fā)生的逾期押金收入12 870元。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
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2022 05/09 09:32
大賀老師
2022 05/09 09:58
進(jìn)項(xiàng):4*300*9%+10000*9%+3900
銷項(xiàng):(260000+12870)*13%
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)
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- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人8月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)大麥40噸,每噸收購(gòu)價(jià)3000元,共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款12萬(wàn)元。企業(yè)將收購(gòu)的大麥從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒酒廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料15萬(wàn)元。藥酒加工完畢,企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)3萬(wàn)元,增值稅稅額0.39萬(wàn)元,加工的藥酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出,取得不含稅銷售額26萬(wàn)元。另外支付給運(yùn)輸單位銷貨運(yùn)費(fèi)1.2萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。 150
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