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某首飾商城為增值稅一般納稅人,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%;成本利潤率為6%。 (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入29.25萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9.25萬元。 (2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條,新項鏈每條零售價0.25萬元,舊項鏈每條作價0.22萬元,每條項鏈取得差價款0.03萬元。 (3)為個人定制加工金銀首飾,由個人提供原料含稅金額30.42萬元,商場取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元(商城無同類首飾價格)。 (4)用300條銀基項鏈抵償債務(wù),該批項鏈賬面成本為39萬元,零售價70.2萬元。 (5)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票,注明價款65.39萬元、增值稅8.5萬元。 (1)計算該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項稅額合計。 (2)計算該商城當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84785028| 提問時間:2022 05/06 09:29
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職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
1)計算該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項稅額合計 29.25/1.13*13%+2000*0.03/1.13*13%+4.68/1.13*13%+70.2/1.13*13%=18.88
2022 05/06 09:38
暖暖老師
2022 05/06 09:39
2)當(dāng)月可以抵扣進項稅是8.5 計算該商城當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額18.88-8.5=10.38
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