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1.甲公司為一股納稅企業(yè)、增值稅率為13%,該公司采用應收賬款余額百分比法核算壞賬損失。壞賬準備 計提比例為0.5%。有關費料如下: (1)2018 年期初應收賬款余額4 000 萬元,壞賬準備貸方余額 20 萬元:2018 年 8月銷售商品一批,價款 3000 萬元,增值稅稅聚 13%,價稅款共計 3 390 萬元尚未收到貨款;2018 年 12 月實際發(fā)生壞賬損失 30 萬元。 (2)2019 年4 月收回以前年度的應收賬款 2000 萬元存入銀行:2019 年 6 月銷售商品一批,價款 2000萬元, 增值稅稅率 13%,價稅款共計 2 260 萬元尚未收到貨款:2019 年 12 月實際發(fā)生壞賬損失 60 萬元。 要求: (1)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制相關會計分錄: (2)計算并編制各年有關計提壞賬準備的相關會計分錄。 (單位:萬元,結(jié)果保留兩位小數(shù))
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:2018 年 8月銷售商品一批,價款 3000 萬元,增值稅稅聚 13%,價稅款共計 3 390 萬元尚未收到貨款;
借,應收賬款3390
貸,主營業(yè)務收入3000
貸,應交稅費一應增一銷項390
2018 年 12 月實際發(fā)生壞賬損失 30 萬元。
借,壞賬準備30
貸,應收賬款30
18年末計提壞賬準備=(4000加3390減30)*0.5%加30減20=46.8
借,信用減值損失46.8
貸,壞賬準備46.8
(2)2019 年4 月收回以前年度的應收賬款 2000 萬元存入銀行:
借,銀行存款2000
貸,應收賬款2000
2019 年 6 月銷售商品一批,價款 2000萬元, 增值稅稅率 13%,價稅款共計 2 260 萬元尚未收到貨款:
借,應收賬款2260
貸,主營業(yè)務收入2000
貸,應交稅費一應增一銷項260
2019 年 12 月實際發(fā)生壞賬損失 60 萬元
借,壞賬準備60
貸,應收賬款60
19年末計提壞賬準備=(7390加2260減2000減60)*0.5%加60減36.8=62.95
借,信用減值損失62.95
貸,壞賬準備62.95
2022 05/05 11:27
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