问题已解决
甲企業(yè)“原材料”科目余額為500萬元與原材料有關的“存貨跌價準備科目無余額,2020年12月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。 (1)2日,購入一批原材料,價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元,材料已驗收入庫。供貨方代墊運費8萬元,增值稅稅額0.72萬元。該業(yè)務已取得全部增值稅專用發(fā)票,全部款項尚未支付。 (2)25日,銷售一批原材料。開具的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元, 增值稅稅額為6.5萬元,符合收入確認條件,全部款項尚未收到,所售原材料成本為30萬元,確認收人的同時結轉銷售成本。 (3)31日,根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表” 的記錄,除當月25日因銷售發(fā)出的 原材料成本外,當月還耗用原材料共計418萬元,其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品400萬元,車間管理部門10萬元,專設銷售機構6萬元,行政管理部門2萬元。
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