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甲紅酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事紅酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)以100箱自產(chǎn)M品牌紅酒換入一套釀酒設(shè)備。M品牌紅酒生產(chǎn)成本1200元/箱,不含增值稅平均銷售價格1800元/箱,不含增值稅最高銷售價格2400元/箱。(2)將500箱自產(chǎn)N品牌紅酒移送自設(shè)在本縣的非獨(dú)立核算門市部用于銷售。N品牌紅酒生產(chǎn)成本600元/箱,該門市部對外銷售400箱,不含增值稅銷售價格900元/箱。(3)將30箱自產(chǎn)新型紅酒作為福利發(fā)給職工。該新型紅酒生產(chǎn)成本1500元/箱,無同類產(chǎn)品銷售價格。已知:紅酒消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤率為5%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計算消費(fèi)稅和增值稅銷項稅額。

84785034| 提问时间:2022 05/01 17:49
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莊老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,中級會計師,審計師
你好,(1)以100箱自產(chǎn)M品牌紅酒換入一套釀酒設(shè)備。M品牌紅酒生產(chǎn)成本1200元/箱,不含增值稅平均銷售價格1800元/箱,不含增值稅最高銷售價格2400元/箱。 已知:紅酒消費(fèi)稅稅率為10%, 消費(fèi)稅=2400*100*10%=24000元, 增值稅銷項稅額=1800*100*13%=13400
2022 05/01 17:54
莊老師
2022 05/01 17:54
(1)以100箱自產(chǎn)M品牌紅酒換入一套釀酒設(shè)備。M品牌紅酒生產(chǎn)成本1200元/箱,不含增值稅平均銷售價格1800元/箱,不含增值稅最高銷售價格2400元/箱。 已知:紅酒消費(fèi)稅稅率為10%, 消費(fèi)稅=2400*100*10%=24000元, 增值稅銷項稅額=1800*100*13%=23400
莊老師
2022 05/01 17:56
(2)將500箱自產(chǎn)N品牌紅酒移送自設(shè)在本縣的非獨(dú)立核算門市部用于銷售。N品牌紅酒生產(chǎn)成本600元/箱,該門市部對外銷售400箱,不含增值稅銷售價格900元/箱。 消費(fèi)稅=900*400*10%=36000 增值稅銷項稅額=900*400*13%=46800
莊老師
2022 05/01 17:58
(3)將30箱自產(chǎn)新型紅酒作為福利發(fā)給職工。該新型紅酒生產(chǎn)成本1500元/箱,無同類產(chǎn)品銷售價格。 消費(fèi)稅=1500*(1+5%)*30*10% 增值稅銷項稅額=1500*(1+5%)*30*13%
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