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（1）2015年度的應納稅所得額=9520+500（非公益性捐贈支出）-200（保修費實際發(fā)生）+180（計提壞賬準備）=10000（萬元）； 2015年度的應交所得稅=10000×25%=2500（萬元）。 （2）資料一，對遞延所得稅無影響。 分析：非公益性現(xiàn)金捐贈，根據(jù)稅法規(guī)定不得稅前扣除，屬于永久性的差異，不確認遞延所得稅。 資料二，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元。 分析：2015年年末保修期結(jié)束，不再預提保修費，本期支付保修費用300萬元，沖減預計負債年初余額200萬元，因期末不存在暫時性差異，所以轉(zhuǎn)回原確認的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元（200×25%）。 資料三，增加遞延所得稅資產(chǎn)45萬元。 分析：根據(jù)稅法規(guī)定，尚未實際發(fā)生的預計損失不允許稅前扣除，待實際發(fā)生損失時可以抵扣，所以，本期計提壞賬準備180萬元形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)45萬元（180×25%）。 （3）資料一：不涉及遞延所得稅的會計處理。 資料二： 借：所得稅費用50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 資料三： 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費用45 （4）當期所得稅（應交所得稅）=10000×25%=2500（萬元）；遞延所得稅費用=50-45=5（萬元）；2015年度所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用=2500+5=2505（萬元）。 應編制的會計分錄為： 借：所得稅費用2505 貸：應交稅費——應交所得稅2500 遞延所得稅資產(chǎn)5 ?