某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)取得貨物運(yùn)輸收入,開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)費(fèi)收入200萬(wàn)元;收取價(jià)外收入5.45萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。 (2)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金50萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)汽車8輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元,將其中1輛用于單位辦公使用。 (4)全月共支付汽車維修費(fèi)合計(jì)金額9.04萬(wàn)元,均取得增值稅專用發(fā)票。 (5)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元,款項(xiàng)已支付。 (6)銷售已使用5年未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小汽車一輛,共收取價(jià)款1.03萬(wàn)元。 企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 要求:計(jì)算2019年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。
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查看更多- 甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得貨運(yùn)收入,并且開具了增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元;收取價(jià)外收入4萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。 (2)與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元,并全額開具了增值秘專用發(fā)票,同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)(一般納稅人)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi),并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。 (3)支付本月座機(jī)話費(fèi),取得電信公司增值稅專用發(fā)票上注明話費(fèi)1萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)一輛辦公自用的小轎車,取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。 (5)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得租金開具增值稅專用 1154
- 一、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年4月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): 1.銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元。 2.轉(zhuǎn)讓庫(kù)存不需用的材料,開具普通發(fā)票注明銷售額33.9萬(wàn)元。 3.外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明增值稅10.5萬(wàn)元。 4.發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)輸,取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)40萬(wàn)元。 5.接受某公司捐贈(zèng)的生產(chǎn)用材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款59萬(wàn)元、增值稅7.67萬(wàn)元。 6.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)投入使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅7.8萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅。 4180
- 1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,8月份銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓庫(kù)存不需用的材料,開具普通發(fā)票注明銷售額32.1萬(wàn)元:外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明增值稅13萬(wàn)元:發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)輸,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi) 30 萬(wàn)元;接受某公司捐贈(zèng)的生產(chǎn)用材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 50 萬(wàn)元、增值稅 6.5 萬(wàn)元:購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)投入使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 50 萬(wàn)元、增值稅 6.5 萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè) 8 月份應(yīng)納增值稅。 492
- (1)某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,于2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 ①運(yùn)輸一批產(chǎn)品,取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元;裝卸收入5萬(wàn)元。倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元。上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票,且各項(xiàng)收入予以分別核算。 ②與A運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元(不含稅),并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè),支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元,并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 3 將部分自有車輛對(duì)外出租,取得含稅租金收入111.95萬(wàn)元,車輛保證金5.65萬(wàn)元。4 本月自某汽車銷售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車輛,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款為90萬(wàn)元,由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù);本月購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì) 1.8萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額 5159
- 8.某木業(yè)公司為增值稅一般納稅人,增值稅納稅期限為1個(gè)月,2020年1月與增值稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)生產(chǎn)高檔桌椅一批,銷售給某商場(chǎng),取得不含稅收入188萬(wàn)元;另外收取地區(qū)獨(dú)家代理費(fèi)用11.3萬(wàn)元。(2)生產(chǎn)高檔木床一批,銷售取得不含稅收入65萬(wàn)元。(3)生產(chǎn)兒童木床一批,銷售取得不含稅收入36萬(wàn)。(4)購(gòu)進(jìn)集成材料一批驗(yàn)收入庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款21萬(wàn)元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)電鋸一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款22萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。(6)購(gòu)進(jìn)管理部門辦公用小汽車一輛,取得增 418
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