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一般納稅人是否繳納增值稅，是必須用當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)作比較嗎？意思是不管有沒有留抵稅款，只要當(dāng)月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，就必須繳納增值稅是嗎？強(qiáng)調(diào)的是“當(dāng)月”是吧？

是的，就是你說的這個(gè)意思

增值稅最后其實(shí)也是看全年的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的累計(jì)總額兩者作比較，全年累計(jì)銷項(xiàng)-全年累計(jì)進(jìn)項(xiàng)=當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅是嗎？

是的，就是這個(gè)意思，進(jìn)項(xiàng)多，稅就少交

假如2022年1月留抵進(jìn)項(xiàng)有10萬，而2月的進(jìn)項(xiàng)是15萬，2月的銷項(xiàng)是20萬，這種情況的話，2月底就得做賬： 1、先轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 5 2、電子稅務(wù)局申報(bào)繳納時(shí) 申報(bào)是要繳納5萬，由于1月有10萬留抵，所以系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣5萬，留抵的就只剩下5萬了，是這樣的嗎？ 如果是，那繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄是怎么寫的？因?yàn)椴皇怯勉y行存款支付的

你寫的是對(duì)的，繳納的就通過銀行存款了

做賬時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款？可是明明是用留抵的進(jìn)項(xiàng)抵扣的呀，我理解不了

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 5 這筆分錄不用做，后面需要抵扣再轉(zhuǎn)出

哦哦，你的意思是用留抵的進(jìn)項(xiàng)來抵扣，其實(shí)就是一個(gè)繳納增值稅的過程，這個(gè)本身已經(jīng)是繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄了，不需要再做 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 對(duì)吧？

不好意思，我都暈了，如果那筆分錄是抵扣的分錄，那繳納稅費(fèi)有沒有分錄，跟銀行存款沒關(guān)系呀

沒有關(guān)系，到時(shí)有銷項(xiàng)再抵扣就可以了

不是的，后面這兩次對(duì)話，我想搞清楚的是，應(yīng)該交5萬增值稅，因?yàn)?月有留抵進(jìn)項(xiàng)，所以在電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)用留抵的來抵扣應(yīng)該交的那5萬，對(duì)嗎？ 但是會(huì)計(jì)分錄到這一步 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 5萬 到這一步，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 科目余額在貸方，有5萬 我的意思是用留抵的抵扣后要做什么會(huì)計(jì)分錄 因?yàn)橐褢?yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 這個(gè)科目從借方結(jié)轉(zhuǎn)，代表已經(jīng)繳費(fèi)了，不存在未繳增值稅了 可是繳納了，又跟銀行存款賬戶無關(guān)，是用留抵抵扣的，那分錄怎么寫？ 老師，我不明白的地方在這里

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 你需要多少就轉(zhuǎn)出來多少，

沒轉(zhuǎn)完的他就還掛在賬上， 不用處理，下次再轉(zhuǎn)出來就可以了

老師，不好意思我是新手，還是不明白這個(gè)意思，腦子越來越亂了。假如2022年1月留抵進(jìn)項(xiàng)有10萬，而2月的進(jìn)項(xiàng)是15萬，2月的銷項(xiàng)是20萬。你能用這個(gè)數(shù)據(jù)配合你的會(huì)計(jì)分錄來舉例嗎？

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5 你抵扣這個(gè)5萬就行了，沒抵的放到后面再抵，不用再做賬

終于有點(diǎn)理解了，意思是留抵的沒抵扣完，就做到這步即可 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5 待下次有銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，再轉(zhuǎn)出用留抵的抵扣 直到留抵的不夠抵扣了，才牽涉到以下這筆分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 而既然都不夠抵扣了，肯定就得用銀行存款來支付了，所以才會(huì)有以下這筆分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 我都要哭了，是這樣的吧？

是的，就是你說的這樣