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1.蘇州輝達電子有限公司是經國務院批準的高新技術企業(yè)，2021年度會計報表顯示該公司生產經營情況如下: (1)銷售收入5500萬萬元。 (2)銷售成本4000萬銷售稅金及附加100萬元。 (3)銷售費用800萬萬元。 (4)管理費用600萬元,其中含業(yè)務招待費100萬元、研究新產品費用50萬元。 (5)財務費用100萬元,其中含向非金融機構借款500萬元的利息支出，年息10% (金融機構同期同類貸款最高利率6%)。 (6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付罰款2萬元,通過中國紅十字會向國內某疫情地區(qū)的捐贈10萬元。

(7)投資收益27.5萬元，其中從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤25.5萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%)，國債利息收入2萬元。 [要求]根據上述資料，依據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，計算該公司2021年度應繳納的企業(yè)所得稅。

會計利潤的計算是 5500-4100-800-600-100-50+27.5=-122.5

業(yè)務招待費扣除限額100*60%=60 5500*0.005=27.5納稅調增60-27.5=32.5

新產品研發(fā)加計扣除75%納稅調減37.5

財務費用納稅調增500*（0.1-0.06）=20

應納稅所得額的計算是 -122.5+32.5-37.5+20+12=-95.5