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問(wèn)題已解決
加速折舊在什么時(shí)間可享受，填制申報(bào)表時(shí)間需注意什么
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你好，這個(gè)根據(jù)咱們賬務(wù)處理的時(shí)間，現(xiàn)在固定資產(chǎn)入賬就可以一次性折舊完畢，就屬于加速折舊
2022 04/18 08:18
84784984 
2022 04/18 08:26
固定資產(chǎn)是21年6月還有11月購(gòu)入的
84784984
2022 04/18 08:27
在去年的季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)均未申報(bào)一次性扣除，那在匯算清繳時(shí)可申報(bào)？
小寶老師 
2022 04/18 08:28
如果前期你們正常折舊，那么可以在中途任何時(shí)點(diǎn)加速折舊，然后先后賬務(wù)處理，再在匯算是據(jù)實(shí)填報(bào)加速折舊表就可以
84784984
2022 04/18 08:28
您說(shuō)的賬務(wù)處理是怎樣的？
小寶老師
2022 04/18 08:29
和您正常折舊的分錄是一樣的，借費(fèi)用貸累計(jì)折舊，只不過(guò)是把剩余的待折舊金額一次性計(jì)入費(fèi)用
84784984
2022 04/18 08:30
那您的意思會(huì)計(jì)上和稅務(wù)上一致？
小寶老師
2022 04/18 08:32
對(duì)的呀，都選擇了加上，賬務(wù)都可以同步處理
84784984
2022 04/18 08:45
那一次性折舊 之前的年限平均法的折舊就沒(méi)有影響吧 不用更改的 假如折舊3年，年限平均法，那就是按照3年折舊的總數(shù)-已計(jì)提的數(shù)額得出的結(jié)果作為補(bǔ)提的賬務(wù)處理?
小寶老師
2022 04/18 08:46
是的，之前的不用管，只把剩余的一次計(jì)提折舊就可以了
84784984
2022 04/18 08:47
那這樣的話，后期的申報(bào)不得逐步調(diào)增？
小寶老師
2022 04/18 08:49
加速折舊就結(jié)束了呀，稅會(huì)沒(méi)有差異了就
84784984
2022 04/18 08:52
意思是說(shuō)，以后也不在進(jìn)行折舊，同時(shí)再申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)也不用再填寫(xiě)關(guān)于固定資產(chǎn)的報(bào)表？
小寶老師
2022 04/18 08:56
是的，等于你這個(gè)資產(chǎn)完成折舊了
84784984
2022 04/18 09:00
那遞延所得稅和一次性折舊沒(méi)關(guān)嗎
小寶老師
2022 04/18 09:01
沒(méi)有關(guān)系，沒(méi)有一點(diǎn)關(guān)系，這個(gè)是同步處理，不存在差異
84784984
2022 04/18 09:05
網(wǎng)上看到的 我也不太理解 這才來(lái)請(qǐng)教老師
小寶老師
2022 04/18 09:08
同學(xué)，如果你賬務(wù)和稅務(wù)申報(bào)的同步都進(jìn)行了加速折舊這個(gè)是不涉及的差異的。
84784984
2022 04/18 09:15
為甚么網(wǎng)上的賬務(wù)處理還有遞延所得稅呢
84784984
2022 04/18 09:16
或者說(shuō) 會(huì)計(jì)上和稅法上到底有差異嗎
小寶老師
2022 04/18 09:45
這個(gè)理解的關(guān)鍵點(diǎn)在于你的賬務(wù)處理是不是和匯算同步，假如你賬務(wù)上沒(méi)有加速折舊，只是匯算填了加速折舊就會(huì)存在暫時(shí)性差異，如果賬上也處理就不會(huì)
84784984
2022 04/18 10:10
就是說(shuō)，可以在賬上一次做完折舊，同時(shí)稅務(wù)申報(bào)一次性扣除，后期賬務(wù)就沒(méi)有關(guān)于折舊的賬務(wù)，同時(shí)申報(bào)就按照當(dāng)期的賬務(wù)報(bào)表直接申報(bào)即可，這就是會(huì)計(jì)和稅法無(wú)差異;另一種，賬務(wù)上按月折舊不變，只是在當(dāng)年的匯算清繳一次性申報(bào)，之后年度的匯算清繳調(diào)增（即對(duì)應(yīng)年度賬上的折舊額調(diào)增），就是存在差異，這兩種的處理方式都可以？
84784984
2022 04/18 10:13
假如選擇了后者（暫時(shí)性差異），遞延所得稅費(fèi)用的賬是必須要做的嗎
小寶老師
2022 04/18 10:29
是的，你的上一段描述完全正確，可以不做有的人確認(rèn)麻煩，但是要單獨(dú)記錄
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