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問(wèn)題已解決
2x18年1月1日某施工企業(yè)（增值稅一般納稅 人）與甲公司簽訂一項(xiàng)建造合同，總價(jià)款為 1650萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為9%)，預(yù)計(jì)工期3年，預(yù)計(jì)總成本為1300萬(wàn)元。假定第一年內(nèi)實(shí)際發(fā)生的工程成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)仍需成本800萬(wàn)；第二年內(nèi)實(shí)際發(fā)生的工程成本為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)仍需成本200 萬(wàn)； 第三年內(nèi)實(shí)際發(fā)生的工程成本為200萬(wàn)元，至此工程建設(shè)完工并結(jié)算工程價(jià)款。 要求：計(jì)算各年度履約進(jìn)度和應(yīng)確認(rèn)的合同收入，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄（列明計(jì)算過(guò) 程）
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第一年進(jìn)度450/1250*100%=36%
確認(rèn)收入1650*0.36=594
借合同履約成本450
貸應(yīng)付職工薪酬450
借合同負(fù)債647.46
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入594
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅53.46
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450
貸合同履約成本450
第二年進(jìn)度600/800*100%=75%
確認(rèn)收入1650*0.75-594=643.5
借合同履約成本600
貸應(yīng)付職工薪酬600
借合同負(fù)債701.415
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入643.5
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅57.87
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600
貸合同履約成本600
第三年
借合同履約成本200
貸應(yīng)付職工薪酬200
借合同負(fù)債539.55
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入495
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅44.55
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200
貸合同履約成本200
借銀行存款1798.5
貸合同負(fù)債1798.5
2022 04/16 22:13
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