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某電器商場為增值稅一般納稅人,2019年9月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù):(1)購入空調(diào)300臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為96萬元、10.56萬元。另外支付運費1萬元,承運單位開具了專用發(fā)票。(2)批發(fā)空調(diào)一批,取得不含稅銷售額128萬元,采用委托銀行收款方式結(jié)算,貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù),貨款尚未收回。(3)零售空調(diào)收得零售總額98萬元,貨款已收回。(4)采取以舊換新方式銷售空調(diào)30臺,每臺零售價0.35萬元,另支付顧客每臺舊空調(diào)收購價0.05萬元。要求:計算該電器商場2019年9月應(yīng)納的增值稅。(20.0分)

84785034| 提問時間:2022 04/16 20:50
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職稱:初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師
(1)是購進空調(diào)和運費,進項稅=10.56+1/(1+9%)*9%=10.64(你這個空調(diào)的稅款有問題哈,10.56/*96=11%,沒有11%的貨物稅率哈,這個運費到底是一般納稅人開給他的9%,還是小規(guī)模開的3%,題目也沒說,直接算了9%) (2)銷售空調(diào)的銷項稅=128*13%=16.64 (3)零售總額是含稅價,價稅分離后的銷項稅=98/(1+13%)13%=11.27 (4)以舊換新,出了金銀首飾是按照實際收到價款算外,其他的都是按照不得扣除舊貨價格算,銷項稅=0.35*30/(1+13%)*13%=1.21. 應(yīng)繳納的增值稅=16.64+11.27+1.21-10.64=18.48
2022 04/16 22:04
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