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實(shí)務(wù)
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2X19年6月28日，甲公司外購空調(diào)扇300臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為19500元，以銀行存款支付了購買空調(diào)扇的價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司應(yīng)編制如下分錄：第一步：購入時(shí)，第二步：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但不可抵扣時(shí)，第三步：實(shí)際發(fā)放時(shí)
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同學(xué)你好
第一步
借，庫存商品150000
借，應(yīng)交稅費(fèi)一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額19500
貸，銀行存款169500
第二步
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)19500
貸，應(yīng)交稅費(fèi) 一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額19500
借，庫存商品19500
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出19500
第三步
借，應(yīng)付職工薪酬169500
貸，庫存商品169500
2022 04/14 20:31
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