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這個(gè)題目不會做,有點(diǎn)急,會的老師接

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84785036| 提问时间:2022 04/14 17:51
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何何老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
【答案】 (1)外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×(1+10%)×(1+20%)×10%+10×9%=66.90(萬元) (2)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅=(260+10+5)×20%=275×20%=55(萬元) (3)每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格=(275+55+150×400÷10000)÷(1-36%)÷(250×400)=0.00525(萬元)=52.5(元)<70(元/標(biāo)準(zhǔn)條) 組成計(jì)稅價(jià)格=(275+55+150×400÷10000)÷(1-36%)=525(萬元) 進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=525×36%+150×400÷10000=195(萬元) (4)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅=525×13%=68.25(萬元) (5)直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額=(300+10)×1.35×13%+720×13%=148.01(萬元) (6)購進(jìn)包裝材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3(萬元) (7)損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(15-1)×13%+1×9%=1.91(萬元) (8)企業(yè)4月份國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=148.01-(66.90+68.25+1.3-1.91)=13.47(萬元) (9)A卷煙單價(jià)=13500÷250=54(元),適用稅率36% 企業(yè)4月份國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(300+10)×1.35×36%+(300+10)×0.015=155.31(萬元)。
2022 04/14 18:06
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