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老師,這個(gè)題能寫一下分錄嗎

84785033| 提問時(shí)間:2022 04/14 14:23
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表20×4年3月31日(投資時(shí))借:固定資產(chǎn)清理        880  累計(jì)折舊          320 貸:固定資產(chǎn)         1 200借:長期股權(quán)投資——丙公司(投資成本)            950(倒擠)  銀行存款          50 貸:固定資產(chǎn)清理       1 000          ?。ü蕛r(jià)值)借:固定資產(chǎn)清理        120 貸:資產(chǎn)處置損益        120注:投出廠房的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額120萬元(1 000-880)確認(rèn)為處置損益(利得)借:資產(chǎn)處置收益      57(114×50%) 貸:投資收益      57由于在此項(xiàng)交易中,甲公司收取50萬元現(xiàn)金,上述利得中包含收取的50萬元現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)的利得為6萬元[120×(50÷1 ? 000)],甲公司投資時(shí)固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益=120-6=114(萬元)20×4年12月31日未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益=114-114÷10×9/12=105.45(萬元)20×4年甲公司個(gè)別報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(800-105.45)×50%=347.28(萬元)借:長期股權(quán)投資—丙公司(損益調(diào)整)              347.28 貸:投資收益        347.28 滿意的話評(píng)價(jià)一下!
2022 04/14 14:34
84785033
2022 04/14 14:37
那個(gè)收取50萬現(xiàn)金,包含了6萬利得我不是很懂
孺子牛老師
2022 04/14 14:43
損益一共120包括未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益和已實(shí)現(xiàn)的,然后50銀行存款,公允是1000,所以按比例算50/1000是比例,120*50/1000就是實(shí)現(xiàn)的部分。
84785033
2022 04/14 15:05
老師? 那50萬為什么不直接計(jì)到長期股權(quán)投資的成本里面阿
孺子牛老師
2022 04/14 15:15
這個(gè)50是不付出的,是收到的,因?yàn)樵O(shè)備價(jià)值1000,但是出資是950.對(duì)方出資900,給了我方50,所以實(shí)際雙方都是出資950
84785033
2022 04/14 16:27
老師,您寫給我的分錄里面有個(gè)借:資產(chǎn)處置損益? 貸:投資收益,這個(gè)分錄我看到你們網(wǎng)校的講義上也沒有啊
孺子牛老師
2022 04/14 16:28
這里沒有的話,你自己補(bǔ)充一下吧,要寫的。
84785033
2022 04/14 16:34
老師,這個(gè)是非同一控制下的合并嗎
84785033
2022 04/14 16:35
不都占比50%了嗎
84785033
2022 04/14 16:37
暈了,這個(gè)分錄處理像是非同一控制下合并的分錄,但是后續(xù)計(jì)量又是權(quán)益發(fā)的
孺子牛老師
2022 04/14 18:28
不是企業(yè)合并,是合營企業(yè),兩個(gè)企業(yè)都是50%,是合營企業(yè)。就是權(quán)益法長投的情況。
84785033
2022 04/14 18:46
這個(gè)投資固定資產(chǎn)也算內(nèi)部交易?
孺子牛老師
2022 04/14 19:13
是的,屬于內(nèi)部交易的。
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