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問(wèn)題已解決
老師，增值稅進(jìn)項(xiàng)留底退稅的到賬應(yīng)該怎么做分錄？我們沒(méi)用未交增值稅科目，用的待抵扣進(jìn)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)
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參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
收到退還的期末留抵時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2022 04/12 19:57
84785007 
2022 04/12 20:01
結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí)是借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，退稅可以做借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎
郭老師 
2022 04/12 20:01
你好不可以這么做的，因?yàn)槟氵@個(gè)增量留底，需要在附表二申報(bào)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，你的進(jìn)項(xiàng)稅額和你的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的發(fā)生額得是一樣的。
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